Στρατηγική Ελέγχων για τη Μείωση της Φοροδιαφυγής στον Τομέα του ΦΠΑ

Η ΑΑΔΕ έχει αναπτύξει ένα ολοκληρωμένο πλέγμα ελέγχων με στόχο την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής που σχετίζεται με τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ). Οι έλεγχοι αυτοί επικεντρώνονται κυρίως σε επιχειρήσεις που ζητούν επιστροφές φόρων, αλλά δεν περιορίζονται αποκλειστικά σε αυτές.

Οι διαδικασίες ελέγχου περιλαμβάνουν τόσο προληπτικά όσο και κατασταλτικά μέτρα. Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται σε μεγάλες υποθέσεις απάτης και φορολογικής παραβατικότητας, καθώς και σε οργανωμένα κυκλώματα τύπου καρουζέλ ή εξαφανισμένων εμπόρων, τα οποία κερδίζουν δισεκατομμύρια ευρώ από την υφαρπαγή του ΦΠΑ κάθε χρόνο.

Σχέδιο Ελέγχου για το 2025

Σύμφωνα με το στρατηγικό σχέδιο της ΑΑΔΕ για το 2025, οι ενέργειες που θα αναληφθούν για να περιοριστεί η φοροδιαφυγή στον τομέα του ΦΠΑ περιλαμβάνουν:

• Εντοπισμός κρυφών φορολογητέων ποσών μέσω ερευνών κατά της φοροδιαφυγής (εκτός των ερευνών απάτης στο ενδοκοινοτικό επίπεδο), ύψους άνω των 500 εκατ. ευρώ.
• Ταχύτερη ανίχνευση εξαφανισμένων εμπόρων ώστε τα διαφυγόντα έσοδα να μην ξεπερνούν τις 280.000 ευρώ ανά περίπτωση.
• Eντοπισμός διαφυγόντων εσόδων και επιβολή προστίμων άνω των 200 εκατ. ευρώ μέσω ειδικών ερευνών κατά της φοροδιαφυγής (εκτός ενδοκοινοτικών υποθέσεων).
• Dιενέργεια τουλάχιστον 155 εξετάσεων σχετικών με απατηλές συναλλαγές στον τομέα του ΦΠΑ στις ενδοκοινοτικές συναλλαγές.
• Aπενεργοποίηση περίπου 115 ΑΦΜ εξαφανισμένων εμπόρων (είτε φυσικών προσώπων είτε εταιρειών).Ωστόσο, υπάρχει αβεβαιότητα λόγω απόφασης του ΣτΕ τον Μάιο που χαρακτήρισε αυτή την πρακτική ως αντισυνταγματική.
• Cross-checking για τον εντοπισμό φορολογούμενων που υπέβαλαν μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ στο έτος 2024 ενώ είχαν δραστηριότητα.
• Eντοπισμός παραβατικών συμπεριφορών σε ποσοστό τουλάχιστον 70% των διενεργηθέντων υποθέσεων έρευνας σχετικά με απάτες στον τομέα του ΦΠΑ.
• Eξέταση νέων προσεγγίσεων εκτίμησης των κενών εισπράξεων από τον φόρο λόγω απατών από εξαφανισμένους εμπόρους.
• Sύνταξη μιας νέας διαδικασίας ελέγχου από τη Διεύθυνση Ελεγκτικών Διαδικασιών για σύντομα χρονικά διαστήματα (λιγότερα από ένα έτος) ανά περίοδο ΠΦΑ – μήνες για διπλογραφικά βιβλία και τρίμηνα για απλογραφικά βιβλία επιχειρήσεων.
• Pρόγραμμα επεξεργασίας αιτημάτων διοικητικής συνδρομής σχετικά με τον ФПA από άλλα κράτη μέλη της ΕΕ, επιδιώκοντας ποσοστό ανταπόκρισης άνω του 95% μέσα σε διάστημα δέκα εργάσιμων ημερών μετά τη λήψη τους.

Tελευταία αλλά εξίσου σημαντική είναι η αποστολή εγκαίρως απαντήσεων προς άλλα κράτη μέλη της ΕΕ στα αιτήματα διοικητικής συνδρομής στον τομέα του ФПA, επίσης στοχεύοντας να φτάσει ένα ποσοστό ανταπόκρισης πάνω από το 95%, υπό την προϋπόθεση ότι η αρμόδια υπηρεσία έχει λάβει τις απαιτούμενες πληροφορίες εγκαίρως σύμφωνα με τις καθορισμένες προθεσμίες προς τα κράτη μέλη της ΕΕ.