Τη Δευτέρα 16 Μαρτίου ανοίγει η πλατφόρμα της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) για την υποβολή των φετινών φορολογικών δηλώσεων. Η απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, καθορίζει τον τύπο και το περιεχόμενο των εντύπων Ε1 και Ε2, τα οποία φέρουν σημαντικές αλλαγές σε σχέση με πέρυσι.
Οι τροποποιήσεις στα έντυπα Ε1 και Ε2 οφείλονται στις αλλαγές που επήλθαν στη φορολογική νομοθεσία και αφορούν τα εισοδήματα του 2025, τα οποία θα δηλωθούν φέτος. Η προσαρμογή αυτή περιλαμβάνει την προσθήκη νέων κωδικών ή ακόμα και ολόκληρων στηλών, με σκοπό την αντικατοπτρισμό των αλλαγών στα τεκμήρια διαβίωσης για αυτοκίνητα και ακίνητα, στον τεκμαρτό τρόπο φορολόγησης, καθώς και στη φορολόγηση των ενοικίων.
Βασικές Αλλαγές στα Τεκμήρια Διαβίωσης για το Φορολογικό Έτος 2025
Οι κυριότερες αλλαγές που εφαρμόζονται φέτος αφορούν τη μείωση των τεκμαρτών δαπανών διαβίωσης:
- Κατοικίες: Μείωση κατά 30% για κατοικίες σε περιοχές με αντικειμενικές τιμές ζώνης έως 2.799 ευρώ/τ.μ. και κατά 35% για κατοικίες σε περιοχές με τιμές ζώνης από 2.800 έως 4.999 ευρώ/τ.μ.
- Αυτοκίνητα: Τα τεκμήρια διαβίωσης είναι μειωμένα έως και 73,7%. Για οχήματα ταξινομημένα από 1/11/2010 και μετά, το τεκμήριο υπολογίζεται με βάση τις εκπομπές CO2, αντί του κυβισμού.
- Σκάφη Αναψυχής: Μείωση των τεκμαρτών δαπανών κατά 30% για νεότερα σκάφη.
- Εξαιρέσεις από το Ελάχιστο Τεκμήριο: Τα ενήλικα τέκνα (έως 25 ετών) που σπουδάζουν, υπηρετούν στον στρατό, ή είναι άνεργα και απέκτησαν εισόδημα οποιουδήποτε ύψους εντός του 2025, εξαιρούνται από το ελάχιστο τεκμήριο διαβίωσης των 3.000 ευρώ.
Τεκμαρτά Εισοδήματα Επαγγελματιών
Παρατηρούνται επίσης μειώσεις στα τεκμαρτά εισοδήματα για συγκεκριμένες επαγγελματικές κατηγορίες:
- Αυτοαπασχολούμενοι σε Οικισμούς: Μείωση κατά 50% του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος από αντικειμενικά κριτήρια για αυτοαπασχολούμενους σε οικισμούς με πληθυσμό 501-1.500 ή 501-1.700 κατοίκους, σε παραμεθόριες περιοχές της Ηπείρου, της Μακεδονίας και της Θράκης.
- Εκμεταλλευτές Σχολικών Κυλικείων & Λιανοπωλητές Λαϊκών Αγορών: Μείωση κατά 50% για τους εκμεταλλευτές σχολικών κυλικείων και κατά 30% για τους λιανοπωλητές σε λαϊκές αγορές.
- Αυτοαπασχολούμενες Νέες Μητέρες: Απαλλαγή από τα αντικειμενικά κριτήρια φορολόγησης για τρία έτη, για όσες απέκτησαν τέκνα εντός του 2025 (με τοκετό, υιοθεσία, αναδοχή).
- Πλανόδιοι Λαχειοπώλες: Εξαίρεση από τον τεκμαρτό τρόπο φορολόγησης. Θα φορολογούνται αυτοτελώς με 1% επί της προμήθειας που λαμβάνουν από την πώληση λαχείων.
Ειδικές Ρυθμίσεις για τα Ενοίκια
Αναφορικά με τα ενοίκια, απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος τα μισθώματα που εισπράχθηκαν το 2025 από εκμίσθωση κατοικιών έως 120 τ.μ., εφόσον πληρούνται οι εξής προϋποθέσεις: ήταν κενές για τρία χρόνια, η σύμβαση μίσθωσης έχει διάρκεια τουλάχιστον τριών ετών και έχει συναφθεί μεταξύ 8ης Σεπτεμβρίου 2024 και 10ης Νοεμβρίου 2025.
Σημαντικές Οδηγίες για την Υποβολή των Δηλώσεων
Η απόφαση του κ. Πιτσιλή επισημαίνει τα ακόλουθα σημεία:
- Υποχρεωτική Αναγραφή Εισοδημάτων: Είναι υποχρεωτική η αναγραφή όλων των εισοδημάτων, ανεξαρτήτως φορολόγησης. Για αυτοτελώς ή ειδικά φορολογούμενα εισοδήματα, αναγράφεται και ο παρακρατηθείς ή αποδοθείς φόρος.
- Προσυμπλήρωση Στοιχείων: Βάσει ηλεκτρονικών αρχείων από εργοδότες, ασφαλιστικά ταμεία και ιδιωτικούς φορείς, ορισμένες κατηγορίες εισοδημάτων και παρακρατηθέντες φόροι προσυμπληρώνονται αυτόματα. Οι φορολογούμενοι ενημερώνονται για τα ποσά εισοδημάτων, φόρων και λοιπών στοιχείων (π.χ. δόσεις δανείων).
- Επικαιροποίηση Στοιχείων Επικοινωνίας: Είναι απαραίτητη η επικαιροποίηση των στοιχείων επικοινωνίας στο myAADE/Μητρώο και Επικοινωνία, τόσο για τον υπόχρεο όσο και για τον/τη σύζυγο, εάν έχουν μεταβληθεί έως την υποβολή της δήλωσης.
- Σειρά Υποβολής Εντύπων: Κατά την ηλεκτρονική υποβολή μέσω myAADE, καταχωρούνται πρώτα τα έντυπα Ε2 και Ε3 (όπου απαιτείται) και στη συνέχεια το έντυπο Ε1. Η σειρά υποβολής των Ε2 και Ε3 επιλέγεται από τον φορολογούμενο. Το έντυπο Ε16 δεν υποβάλλεται ηλεκτρονικά.
- Κοινές Δηλώσεις Συζύγων/ΜΣΣ: Σε περίπτωση υποβολής κοινής δήλωσης, δεν απαιτείται επιπλέον ενέργεια. Η βεβαίωση του φόρου και η έκδοση των πράξεων προσδιορισμού γίνονται ξεχωριστά για κάθε σύζυγο.
- Υποχρέωση Υποβολής Κοινής Δήλωσης: Οι σύζυγοι υποβάλλουν κοινή δήλωση από το έτος σύναψης του γάμου. Υπόχρεος για την υποβολή είναι ένας εκ των δύο, ο οποίος δηλώνεται ως υπόχρεος και για τα εισοδήματα του/της συζύγου.
- Έκπτωση σε Εφάπαξ Πληρωμή Φόρου: Παρέχεται έκπτωση στην εφάπαξ πληρωμή του φόρου έως 31 Ιουλίου: 4% για υποβολή από 16 Μαρτίου έως 30 Απριλίου, 3% για υποβολή από 1η Μαΐου έως 15 Ιουνίου, και 2% για υποβολή από 16 Ιουνίου έως 15 Ιουλίου.
- Δηλώσεις Αποβιωσάντων: Οι δηλώσεις για εισοδήματα που αποκτήθηκαν μέχρι την ημερομηνία θανάτου υποβάλλονται από τους νόμιμους κληρονόμους, μετά από ενημέρωση του Φορολογικού Μητρώου με την ημερομηνία θανάτου και τα στοιχεία των κληρονόμων.
- Δηλώσεις σε Περίπτωση Πτώχευσης: Υποβάλλονται δύο δηλώσεις: μία από τον σύνδικο πτώχευσης για τα εισοδήματα της πτωχευτικής περιουσίας και μία από τον πτωχό για τα εισοδήματα της μη πτωχευτικής περιουσίας.
- Τροποποιητικές Δηλώσεις Αναδρομικών: Τροποποιητικές δηλώσεις για αναδρομικά ποσά μισθών, συντάξεων, επιδομάτων και λοιπών αναδρομικών ποσών φορολογικού έτους 2015 και επόμενων, που καταβλήθηκαν από το 2020 και μετά, υποβάλλονται κατ’ εξαίρεση μέσω της διαδικτυακής Υπηρεσίας Υποβολής Δηλώσεων Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων μέσω της ψηφιακής πύλης myAADE.