Εντοπισμός Απατών ΦΠΑ: Η Δράση των Αρμόδιων Υπηρεσιών

Πλήθος υποθέσεων που «μυρίζουν» σοβαρές παρατυπίες στον τομέα του ΦΠΑ βρίσκονται υπό διερεύνηση από τις αρμόδιες αρχές της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, με σκοπό να αποκαλυφθούν οι «εξαφανισμένοι έμποροι». Αυτές οι περιπτώσεις περιλαμβάνουν κυρίως τις λεγόμενες απάτες τύπου «καρουζέλ», όπου οργανωμένα δίκτυα πραγματοποιούν πλασματικές συναλλαγές (εισαγωγές και εξαγωγές) με επιχειρήσεις εκτός της χώρας, προκειμένου να αποφύγουν την καταβολή του ΦΠΑ ενώ ταυτόχρονα διεκδικούν επιστροφές φόρων που δεν έχουν πληρωθεί.

Σύμφωνα με τα δεδομένα της ΑΑΔΕ, κατά το πεντάμηνο Ιανουαρίου – Μαΐου 2024 ολοκληρώθηκαν 43 έλεγχοι σε σημαντικές υποθέσεις φοροδιαφυγής από τις Υπηρεσίες Ελέγχου και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ), εκ των οποίων διαπιστώθηκαν παραβάσεις σε 34 περιπτώσεις, δηλαδή στο 80% των ελεγχόμενων υποθέσεων. Οι απώλειες εσόδων από αυτές τις συγκεκριμένες υποθέσεις ανήλθαν σε περίπου 3 εκατ. ευρώ.

Στις περιπτώσεις όπου εντοπίστηκαν παραβάσεις, απενεργοποιήθηκαν οι αριθμοί φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ) για 34 εμπλεκόμενους.Το τρέχον έτος έχει σημειωθεί η απενεργοποίηση συνολικά 126 ΑΦΜ λόγω σοβαρής φοροδιαφυγής,ενώ το προηγούμενο έτος είχαν ανασταλεί 124 και το 2022 ο αριθμός αυτός ήταν στα επίπεδα των 147.

Οι έλεγχοι συνεχίζονται αδιάκοπα καθώς σύμφωνα με στοιχεία της ΑΑΔΕ μέχρι τον περασμένο Μάιο βρίσκονταν σε εξέλιξη επιπλέον 319 νέες εξετάσεις.

Aπάτες Τύπου Καρουζέλ

Η κατηγορία αυτή αφορά κυκλώματα που εμπλέκονται σε εικονικές συναλλαγές αγαθών ή υπηρεσιών μεταξύ διαφορετικών εταιρειών στην εγχώρια αγορά. Αυτές οι συναλλαγές συχνά σχετίζονται με εισαγωγές χωρίς την καταβολή του ΦΠΑ από μια εταιρεία-«όχημα» που βρίσκεται σε άλλη χώρα μέλος της ΕΕ. Συνήθως μία από αυτές τις εταιρείες δεν αποδίδει τον φόρο στον κρατικό προϋπολογισμό παρά το γεγονός ότι τον χρεώνει στους επόμενους αγοραστές, διαπράττοντας έτσι απάτη.

Η συγκεκριμένη επιχείρηση συνήθως εξαφανίζεται αμέσως μετά τη συναλλαγή (γνωστή ως εξαφανισμένος έμπορος), καθιστώντας την είσπραξη του φόρου αδύνατη στη χώρα κατανάλωσης των αγαθών ή υπηρεσιών. Παρόλα αυτά, άλλοι συμμετέχοντες στην αλυσίδα ζητούν επιστροφή του ΦΠΑ από τον κρατικό προϋπολογισμό μετά τη μεταπώληση αυτών των αγαθών. Έτσι μπορεί να συμβεί η επιστροφή ενός ποσού φόρου για έναν φόρο που ποτέ δεν εισπράχθηκε πραγματικά από το κράτος – μια διπλή ζημία καθώς χάνει τόσο το ποσοστό αξίας όσο και επιστρέφει αντίστοιχο ποσό!

Eπιπλέον υπάρχει η περίπτωση όπου τα προϊόντα είτε δεν μετακινούνται ποτέ είτε είναι ανύπαρκτα στην πραγματικότητα – πρόκειται δηλαδή για φανταστικές συναλλαγές.