Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) ξεκινά ένα εκτεταμένο κύμα ελέγχων, εστιάζοντας σε 1.080 δηλώσεις χρηματικών δωρεών και γονικών παροχών. Ο κύριος στόχος αυτής της πρωτοβουλίας είναι ο εντοπισμός των λεγόμενων «τριγωνικών» συναλλαγών, οι οποίες αποτελούν μία από τις συχνότερες παραβάσεις της φορολογικής νομοθεσίας.
Σύμφωνα με το επικαιροποιημένο Επιχειρησιακό Σχέδιο της ΑΑΔΕ, το Κέντρο Φορολογίας Κεφαλαίου (ΚΕΦΟΚ) είναι επιφορτισμένο με τη διασταύρωση της πληρότητας των προϋποθέσεων υπαγωγής στην Α’ κατηγορία φορολογικής κλίμακας για 1.080 μη επιβεβαιωμένες δηλώσεις χρηματικών γονικών παροχών και δωρεών.
Οι αρμόδιες ελεγκτικές υπηρεσίες θα διερευνήσουν εάν οι εν λόγω συναλλαγές πραγματοποιήθηκαν σύμφωνα με τις προβλεπόμενες διαδικασίες ή εάν υποκρύπτουν τεχνητές μεταβιβάσεις χρημάτων μεταξύ προσώπων που επιδιώκουν να εκμεταλλευτούν το ευνοϊκό αφορολόγητο καθεστώς.
Αξίζει να σημειωθεί ότι το αφορολόγητο όριο για δωρεές και γονικές παροχές μεταξύ συγγενών πρώτου βαθμού ανέρχεται πλέον στις 800.000 ευρώ, κατόπιν της αύξησης που τέθηκε σε ισχύ από τον Οκτώβριο του 2021. Το μέτρο αυτό αφορά μεταβιβάσεις χρημάτων μεταξύ γονέων και παιδιών, παππούδων και εγγονών, καθώς και μεταξύ συζύγων, εφόσον πληρούνται συγκεκριμένοι κανόνες ως προς τον τρόπο μεταφοράς των χρημάτων.
Ωστόσο, η φορολογική διοίκηση έχει εντοπίσει ότι σε πολλές περιπτώσεις επιχειρείται η παράκαμψη των διατάξεων μέσω έμμεσων μεταβιβάσεων.
Χαρακτηριστικό Παράδειγμα Παράκαμψης:
Ένα συνηθισμένο σενάριο είναι όταν ένα πρόσωπο χρειάζεται χρήματα για την κάλυψη τεκμηρίων ή για την αγορά περιουσιακού στοιχείου, αλλά ο γονέας του δεν διαθέτει άμεσα το απαιτούμενο ποσό. Σε αυτή την περίπτωση, ένας αδελφός μπορεί να μεταφέρει τα χρήματα στον γονέα, ο οποίος, στη συνέχεια, τα δωρίζει στο άλλο τέκνο που τα χρειάζεται. Με αυτόν τον τρόπο, επιχειρείται να εμφανιστεί μια συναλλαγή ως γονική παροχή, ενώ στην πραγματικότητα αφορά μεταβίβαση χρημάτων μεταξύ αδελφών, η οποία φορολογείται με συντελεστή 20%. Η παράκαμψη αυτή έχει ως σκοπό την εμφάνιση της συναλλαγής ως αφορολόγητη. Ωστόσο, εφόσον εντοπιστεί, καταλογίζεται αφενός ο φόρος 20% επί του δωριζόμενου ποσού, αφετέρου επιβάλλεται και πρόστιμο ύψους 50% επί του οφειλόμενου φόρου.
Επιπλέον Ελεγκτικοί Έλεγχοι:
Παράλληλα, οι ελεγκτές θα εξετάσουν εάν οι δωρεές έχουν δηλωθεί κανονικά στην ηλεκτρονική πλατφόρμα myProperty. Θα ελεγχθεί επίσης εάν ο δωρητής διαθέτει την απαιτούμενη οικονομική δυνατότητα, βάσει των δηλωθέντων εισοδημάτων του στην Εφορία, για να δικαιολογήσει τη δωρεά του εν λόγω ποσού.
Σημαντική Διευκρίνιση για την Αφορολόγητη Μεταφορά:
Τονίζεται ότι η φορολογική απαλλαγή έως 800.000 ευρώ ισχύει μόνο εφόσον η μεταφορά των χρημάτων πραγματοποιείται αποκλειστικά μέσω του τραπεζικού συστήματος, δηλαδή από λογαριασμό του δωρητή σε λογαριασμό του δωρεοδόχου. Αναγνωρίζονται επίσης περιπτώσεις χρήσης κοινών λογαριασμών, έκδοσης τραπεζικών επιταγών υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις, καθώς και περιπτώσεις όπου τα χρήματα καταβάλλονται απευθείας για την αγορά ακινήτου ή οχήματος από τον δικαιούχο.