Η μάχη κατά του ηλεκτρονικού εγκλήματος, των οικονομικών απάτων κάθε μορφής και ο ενδελεχής έλεγχος των τραπεζικών λογαριασμών αποτελούν τις κύριες ελεγκτικές προτεραιότητες της νέας μονάδας ελεγκτών της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ). Η μονάδα αυτή έχει λάβει εντολή να διενεργήσει φέτος χιλιάδες εξειδικευμένους φορολογικούς ελέγχους.
Πρόκειται για τις Μονάδες Ειδικών Φορολογικών Ελέγχων (ΜΕΦΕΛ), οι οποίες διαδέχτηκαν τις Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ). Με έδρα την Αττική, τη Θεσσαλονίκη, την Πάτρα και το Ηράκλειο, οι ΜΕΦΕΛ είναι αρμόδιες για τη διενέργεια ελέγχων σε ολόκληρη την ελληνική επικράτεια.
Οι Αρμοδιότητες των ΜΕΦΕΛ
Οι επιχειρησιακοί στόχοι των ΜΕΦΕΛ επικεντρώνονται στην έρευνα και τον έλεγχο πρόληψης, με σκοπό την εξακρίβωση της ορθής εφαρμογής της φορολογικής νομοθεσίας. Βασική αποστολή τους είναι η αποκάλυψη και η καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής, μέσω της διαπίστωσης και της αντιμετώπισης κάθε μορφής απάτης που πλήττει τα δημόσια έσοδα. Συγκεκριμένα, οι αρμοδιότητές τους περιλαμβάνουν:
- Την έρευνα, την αποκάλυψη και την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής, αξιοποιώντας ηλεκτρονικά μέσα, το διαδίκτυο και τις σύγχρονες τεχνολογίες.
- Την αναζήτηση νέων μεθόδων διάπραξης φοροδιαφυγής/φοροαποφυγής, για περαιτέρω ανάλυση και μελλοντική χρήση.
- Τη διενέργεια περιορισμένων επιτόπιων ελέγχων πρόληψης, για την επαλήθευση της ορθής εφαρμογής της φορολογικής νομοθεσίας, τόσο εντός όσο και εκτός των επιχειρήσεων. Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στους παρακρατούμενους και επιρριπτόμενους φόρους, με κύριο εκπρόσωπο τον Φ.Π.Α.
- Τη δέσμευση τραπεζικών λογαριασμών και περιουσιακών στοιχείων, σε περιπτώσεις που διασφαλίζεται το δημόσιο συμφέρον ή όπου παρατηρείται εκτεταμένη φοροδιαφυγή.
- Τη διενέργεια φορολογικών ελέγχων σε ό,τι αφορά τη διακίνηση, τη διαμετακόμιση, τις εισαγωγές και εξαγωγές, καθώς και τον εφοδιασμό και τη διάθεση προϊόντων που υπόκεινται σε Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης (Ε.Φ.Κ.).
- Τη διεξαγωγή ερευνών σε υποθέσεις που εγείρουν υποψίες σοβαρής φορολογικής απάτης, εκτεταμένης φοροδιαφυγής ή φοροαποφυγής.
- Τον εντοπισμό και την εξάρθρωση κυκλωμάτων που στοχεύουν στην εκτεταμένη φοροδιαφυγή/φοροαποφυγή.
- Την έρευνα και τον εντοπισμό περιουσιακών στοιχείων φυσικών και νομικών προσώπων που είτε φοροδιαφεύγουν είτε προέρχονται από λαθρεμπόριο.
- Τη διενέργεια επανελέγχων ή ελέγχων σε χρήσεις/φορολογικά έτη/υποθέσεις που, αν και έχουν ήδη ελεγχθεί/ολοκληρωθεί, προκύπτουν νέα ή συμπληρωματικά στοιχεία, πληροφορίες ή δεδομένα από αμοιβαία διοικητική συνδρομή με φορολογικές ή τελωνειακές αρχές άλλων Κρατών-Μελών της ΕΕ ή τρίτων χωρών.
- Τη διεξαγωγή ερευνών για την αντιμετώπιση περιπτώσεων απάτης στον ενδοκοινοτικό Φ.Π.Α., που αφορούν φυσικά ή νομικά πρόσωπα ή οποιεσδήποτε νομικές οντότητες σε όλη την επικράτεια. Έμφαση δίνεται στον εντοπισμό και την απενεργοποίηση του ενδοκοινοτικού Α.Φ.Μ. “εξαφανισμένων εμπόρων”, καθώς και στην ανακάλυψη και διάλυση κυκλωμάτων κυκλικής απάτης (carousel fraud).
Τι Ελέγχουν Φέτος
Σύμφωνα με το Επιχειρησιακό Σχέδιο της ΑΑΔΕ για το έτος 2026, οι ΜΕΦΕΛ καλούνται να υλοποιήσουν τους ακόλουθους στόχους:
- Τη διενέργεια τουλάχιστον 16.500 περιορισμένων επιτόπιων ελέγχων (πρόληψης) σε στοχευμένες γεωγραφικές περιοχές, κλάδους επιτηδευματιών ή συγκεκριμένους ΑΦΜ επιχειρήσεων/επιτηδευματιών (με αξιοποίηση δεδομένων από το σύστημα εισροών-εκροών και αναφορών από την εφαρμογή appodixi).
- Τη διενέργεια τουλάχιστον 1.500 ειδικών, στοχευμένων περιορισμένων επιτόπιων ελέγχων σε τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας με αυξημένους κινδύνους φοροδιαφυγής και απάτης.
- Τη διενέργεια τουλάχιστον 350 ερευνών για υποθέσεις φοροδιαφυγής που σχετίζονται με άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών, επεξεργασία κατασχεθέντων στοιχείων και αρχείων, κυκλώματα έκδοσης/λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων, επεξεργασία ψηφιακών αρχείων κ.ά.
- Τη διενέργεια τουλάχιστον 30 ερευνών για υποθέσεις φοροδιαφυγής που αφορούν κυκλώματα οικονομικών συναλλαγών, προερχόμενες από δικογραφίες της Μονάδας Ειδικών Οικονομικών Ελέγχων (ΜΕΟΕΛ).
- Τη διενέργεια 900 ερευνών σε μεγάλες υποθέσεις φοροδιαφυγής.
- Τη διενέργεια τουλάχιστον 100 ερευνών που αφορούν απάτη στον ΦΠΑ κατά ενδοκοινοτικών συναλλαγών.
- Τον εντοπισμό διαφυγόντων εσόδων και προστίμων άνω των 162 εκατομμυρίων ευρώ από τη διενέργεια ερευνών φοροδιαφυγής (εξαιρουμένων των ερευνών για απάτη στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ).
- Τον εντοπισμό παραβατικότητας σε τουλάχιστον 70% των ερευνών που διενεργούνται για απάτη στον ΦΠΑ.
- Την απενεργοποίηση τουλάχιστον 90 ΑΦΜ “εξαφανισμένων εμπόρων” (φυσικών προσώπων, εταιρειών).
- Τον ταχύτερο εντοπισμό των “εξαφανισμένων εμπόρων”, ώστε τα μέσο όρο διαφυγόντα έσοδα ανά εντοπισμένο “εξαφανισμένο έμπορο” να μην υπερβαίνουν τα 280.000 ευρώ.
- Τον εντοπισμό αποκρυβείσας φορολογητέας ύλης από τη διενέργεια ερευνών φοροδιαφυγής (εξαιρουμένων των ερευνών για απάτη στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ), άνω των 386 εκατομμυρίων ευρώ.
- Τη διενέργεια 1.500 ελέγχων κατόπιν πληροφοριακών δελτίων και εκθέσεων ελέγχου/έρευνας των ΜΕΦΕΛ.
- Τη διενέργεια τουλάχιστον 160 ερευνών στον τομέα του ηλεκτρονικού εμπορίου, των πλατφορμών παραγγελιοληψίας, των πλατφορμών διαμεσολάβησης στην παροχή υπηρεσιών διαμονής και εν γένει του ηλεκτρονικού επιχειρείν.
- Τη διενέργεια τουλάχιστον 2.000 περιορισμένων επιτόπιων ελέγχων πρόληψης, βασισμένων σε καταγγελίες που έχουν καταχωριστεί στην ψηφιακή εφαρμογή Διαχείρισης Απλών Καταγγελιών.
- Τον εντοπισμό παραβατικότητας σε τουλάχιστον 30% των περιορισμένων επιτόπιων ελέγχων (πρόληψης) που διενεργούνται σε στοχευμένες γεωγραφικές περιοχές, κλάδους επιτηδευματιών ή συγκεκριμένους ΑΦΜ επιχειρήσεων/επιτηδευματιών.
- Τον εντοπισμό παραβατικότητας σε τουλάχιστον 70% των υποθέσεων έρευνας φοροδιαφυγής, μετά από ανάλυση κινδύνων.