Ανησυχία στους Λογιστές για τα Μέτρα Κατά του Μαύρου Χρήματος
Σημαντική ανησυχία επικρατεί στον κλάδο των λογιστών λόγω των απαιτήσεων που σχετίζονται με τη δέουσα επιμέλεια κατά της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες. Οι επαγγελματίες αυτοί υποχρεούνται να εφαρμόζουν αυστηρούς ελέγχους για τους πελάτες τους, παλιούς και νέους, καθώς η παραβίαση μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα που φτάνουν έως και 1.000.000 ευρώ.
Οι λογιστές διατρέχουν κίνδυνο αν αποδειχθεί ότι οι πελάτες τους εμπλέκονται σε υποθέσεις ξεπλύματος χρημάτων, ακόμα και αν οι φορολογικές τους συναλλαγές φαίνονται νόμιμες και έχουν περάσει από προληπτικούς ελέγχους. Η δέουσα επιμέλεια έχει ως στόχο την πρόληψη της χρηματοδότησης τρομοκρατικών ενεργειών και της νομιμοποίησης παράνομων εσόδων μέσω διάφορων μεθόδων όπως η μεταφορά ή η μετατροπή περιουσίας.
Υποχρεώσεις των Λογιστών
Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, οι λογιστές είναι υποχρεωμένοι να εφαρμόζουν τη δέουσα επιμέλεια στις εξής περιπτώσεις:
- Όταν δημιουργείται μια επιχειρηματική σχέση.
- Κατά τη διάρκεια περιστασιακών συναλλαγών άνω των 15.000 ευρώ.
- Για περιστασιακές συναλλαγές άνω των 10.000 ευρώ σε μετρητά (εάν οι πελάτες είναι έμποροι).
- Όταν υπάρχει υπόνοια σχετικά με τη νομιμοποίηση παράνομων εσόδων ή χρηματοδότησης τρομοκρατίας χωρίς περιορισμό στο ποσό.
- If there are doubts regarding the accuracy and adequacy of the client’s or beneficial owner’s identification facts.
Aναλόγως του κινδύνου που ενδέχεται να προκύψει,οι λογιστές κατηγοριοποιούν τους πελάτες πριν από την έναρξη μιας επιχειρηματικής σχέσης και προσαρμόζουν τα μέτρα δέουσας επιμέλειας ανάλογα με το είδος της σχέσης αυτής.
Οι απαραίτητοι έλεγχοι περιλαμβάνουν:
- Eπιβεβαίωση της ταυτότητας του πελάτη πριν από την έναρξη οποιασδήποτε συνεργασίας ή συναλλαγής.
- Eπιβεβαίωση της ταυτότητας του πραγματικού δικαιούχου πριν από τις ίδιες διαδικασίες.
- Aξιολόγηση πληροφοριών σχετικά με το σκοπό και το αντικείμενο της επιχειρηματικής σχέσης όταν απαιτείται.
- C συνεχή παρακολούθηση όσον αφορά τις συναλλαγές κατά τη διάρκεια αυτής της σχέσης.
Υποχρέωση Αναφοράς Περίεργων Δραστηριοτήτων
An ο λογιστής έχει οποιαδήποτε υπόνοια ότι κάποιο ποσό μπορεί να σχετίζεται με εγκληματικές δραστηριότητες ή χρηματοδότηση τρομοκρατίας, οφείλει να ενημερώσει αμέσως την Αρχή Καταπολέμησης Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες ή άλλη αρμόδια αρχή.
Είναι σημαντικό ότι υπάρχει νομική απαγόρευση γνωστοποίησης στον πελάτη ή σε τρίτους σχετικά με τυχόν αναφορές που έχουν γίνει ή έρευνες που διεξάγονται για τέτοιες δραστηριότητες.
Tα πρόστιμα κυμαίνονται ανά περίπτωση: ξεκινούν από 500 έως 1.000 ευρώ για μικρές παραβάσεις αλλά μπορούν να φθάσουν μέχρι 400.000 ευρώ ανά παράβαση.
Είναι σημαντικό επίσης ότι αυτά τα πρόστιμα ισχύουν ανά παράβαση χωρίς δυνατότητα υπέρβασης του συνολικού ποσού των 1.000.000 ευρώ ανά έλεγχο και ΑΦΜ.