Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) εφαρμόζει ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα ελέγχων, εστιάζοντας στα ποσά των ηλεκτρονικών πληρωμών που έχουν δηλωθεί στους κωδικούς 049-050 των φορολογικών δηλώσεων. Στόχος είναι ο εντοπισμός πιθανών ανακριβών δηλώσεων.
Κάθε χρόνο, οι τράπεζες υποβάλλουν στην ΑΑΔΕ στοιχεία για όλες τις ηλεκτρονικές πληρωμές που πραγματοποιεί ο κάθε φορολογούμενος. Ωστόσο, τα ποσά αυτά είναι «μικτά», καθώς περιλαμβάνουν τόσο δαπάνες που αναγνωρίζονται φορολογικά, όσο και δαπάνες που δεν αναγνωρίζονται, όπως είναι πληρωμές ενοικίων, δανείων, φόρων, εισφορών, αγοράς αυτοκινήτων κ.ά., εφόσον έχουν γίνει με ηλεκτρονικά μέσα. Ο φορολογούμενος είναι υπεύθυνος να αφαιρέσει από αυτό το σύνολο τις μη αναγνωριζόμενες δαπάνες, δηλώνοντας στους κωδικούς 049-050 μόνο τα ποσά των αναγνωριζόμενων πληρωμών.
Η “Παγίδα” των Κωδικών 049-050
Σύμφωνα με τις οδηγίες της ΑΑΔΕ, οι κωδικοί 049-050 προσυμπληρώνονται αυτομάτως για διευκόλυνση των φορολογουμένων, με την επιλογή της τροποποίησής τους.
Η ΑΑΔΕ αναρτά ηλεκτρονικές πληροφορίες που έχει στη διάθεσή της, βασιζόμενη στα δεδομένα των παρόχων υπηρεσιών πληρωμών. Οι φορολογούμενοι, φέροντας το βάρος της απόδειξης, οφείλουν να δηλώσουν τα σωστά ποσά, εφόσον πληρούν τις προϋποθέσεις για κάθε κατηγορία δαπάνης.
Επισημαίνεται ότι, δαπάνες που έχουν εξοφληθεί ηλεκτρονικά αλλά δεν περιλαμβάνονται στην αναρτημένη πληροφόρηση, μπορούν να συμπεριληφθούν στους κωδικούς, εφόσον πληρούν τις ίδιες προϋποθέσεις και αποδεικνύονται από τον φορολογούμενο με κάθε νόμιμο τρόπο.
Αυτό σημαίνει ότι, εάν μια αναγνωριζόμενη δαπάνη δεν έχει αποσταλεί από την τράπεζα στην ΑΑΔΕ, ο φορολογούμενος, με τις σχετικές αποδείξεις, μπορεί να την συμπεριλάβει στους κωδικούς 049-050.
Στον εσωτερικό πίνακα των κωδικών 049-050, εμφανίζονται επίσης οι καταβολές φόρου εισοδήματος και ΕΝΦΙΑ που έγιναν εντός του 2025, καθώς και οι δόσεις δανείων. Αυτά τα ποσά πρέπει να αφαιρεθούν και να δηλωθούν σε άλλους κωδικούς του Ε1.
Παρά τις διευκρινίσεις, η συμπλήρωση των κωδικών 049-050 αποτελεί «παγίδα» για πολλούς φορολογούμενους, οι οποίοι λανθασμένα θεωρούν ότι πρέπει να δηλώσουν το σύνολο των δαπανών που εμφανίζονται στον πίνακα, με κίνδυνο να αντιμετωπίσουν προβλήματα.
Κίνδυνοι και Πρόστιμα
Όπως συνέβη και τα προηγούμενα έτη, φορολογούμενοι με «φουσκωμένες» δαπάνες θα ειδοποιηθούν για να δώσουν εξηγήσεις και να προσκομίσουν αποδείξεις που τεκμηριώνουν το πραγματικό ύψος των ηλεκτρονικών πληρωμών τους.
Οι εξηγήσεις και τα δικαιολογητικά πρέπει να υποβληθούν εντός 15 ημερών από την ανάρτηση της ειδοποίησης στο Taxisnet.
Σύμφωνα με τη νομοθεσία, οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να πραγματοποιούν ηλεκτρονικές πληρωμές (e-banking, κάρτες κ.λπ.) με ποσό ίσο με το 30% του εισοδήματός τους. Αυτό το ποσοστό μειώνεται στο 20% εάν εξυπηρετούν δάνεια ή ρυθμίσεις οφειλών προς την εφορία.
Το ανώτατο όριο δαπανών που πρέπει να έχουν εξοφληθεί ηλεκτρονικά εντός του έτους είναι 20.000 ευρώ, ή 5.000 ευρώ για όσους έχουν δεσμευμένους τραπεζικούς λογαριασμούς.
Η νομοθεσία προβλέπει επίσης ότι οι ηλεκτρονικές πληρωμές σε 20 επαγγέλματα (όπως γιατροί, δικηγόροι) μετρούν διπλά, δηλαδή μια απόδειξη 100 ευρώ λογίζεται ως 200 ευρώ.
Σε όσους δεν καλύπτουν το απαιτούμενο όριο ηλεκτρονικών αγορών, επιβάλλεται φόρος 22% επί της διαφοράς μεταξύ των πραγματικών ηλεκτρονικών πληρωμών και του υποχρεωτικού ποσού. Για παράδειγμα, εάν οι ηλεκτρονικές πληρωμές είναι 4.000 ευρώ και οι υποχρεωτικές δαπάνες 3.000 ευρώ, το πρόστιμο θα είναι 220 ευρώ (1.000 ευρώ x 22%).