Φορολογούμενοι με σημαντικές καταθέσεις, εμβάσματα άνω των 100.000 ευρώ, μεγάλη ακίνητη περιουσία ή απόκτηση περιουσιακών στοιχείων μεγάλης αξίας τα τελευταία χρόνια, βρίσκονται πλέον στο επίκεντρο των ελεγκτικών μηχανισμών της ΑΑΔΕ.
Οι έλεγχοι αυτοί δεν περιορίζονται μόνο σε άτομα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά επεκτείνονται και σε όσους δεν ασκούν, όσο και σε εκείνους που έχουν διακόψει τις εργασίες τους. Επίσης, στο στόχαστρο περιλαμβάνονται οι σύζυγοι, οι επιχειρήσεις, καθώς και υποθέσεις μεταβίβασης ακινήτων, γονικών παροχών και κληρονομιών.
Με πρόσφατη απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, «ενισχύθηκαν» τα Ελεγκτικά Κέντρα Αθηνών και Θεσσαλονίκης με τη σύσταση ειδικών υπηρεσιών. Αυτές οι υπηρεσίες αναλαμβάνουν τον έλεγχο φυσικών και νομικών προσώπων, καθώς και όλων των υποθέσεων μεταβίβασης ακινήτων, ανεξαρτήτως αιτίας.
Τα Ελεγκτικά Κέντρα (ΕΛ.ΚΕ.) διαρθρώνονται σε έξι μονάδες, εκ των οποίων οι τέσσερις εδρεύουν στην Αττική και οι δύο στη Θεσσαλονίκη. Ωστόσο, η ελεγκτική τους αρμοδιότητα καλύπτει όλη την επικράτεια.
Συγκεκριμένα, εντός των ΕΛΚΕ, συγκροτήθηκαν οι «Υποδιεύθυνση Β’ – Ελέγχων Τμήματα Δ’ έως και ΣΤ’- Ελέγχων» και η «Υποδιεύθυνση Γ’ – Ελέγχων Τμήματα Ζ’ έως Ι’ – Ελέγχων», με τις ακόλουθες αρμοδιότητες:
Υποδιεύθυνση Β’:
- Έλεγχος φυσικών προσώπων που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα ή ασκούν και τηρούν απλογραφικά βιβλία, κατά τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου, και υπάγονται σε ΚΕ.ΦΟ.Δ.Ε. ή σε Δ.Ο.Υ. της κατά τόπον αρμοδιότητας των ΕΛ.ΚΕ.
- Έλεγχος φυσικών προσώπων που έχουν διακόψει εργασίες πριν από τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου και τηρούσαν απλογραφικά βιβλία κατά τον χρόνο διακοπής.
- Έλεγχος υποθέσεων φόρου μεταβίβασης ακινήτων, φορολογίας κληρονομιών, δωρεών, γονικών παροχών και κερδών από τυχερά παίγνια.
- Έλεγχος φυσικών προσώπων που υπηρετούν, κατά τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου, στο Κ.Ε.ΜΕ.Φ.
- Έλεγχος του/της συζύγου ή του έτερου ΜΣΣ του φορολογούμενου.
Υποδιεύθυνση Γ’:
- Έλεγχος νομικών προσώπων ή νομικών οντοτήτων που τηρούν απλογραφικά βιβλία, κατά τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου, και υπάγονται σε ΚΕ.ΦΟ.Δ.Ε. ή σε Δ.Ο.Υ. της κατά τόπον αρμοδιότητας των ΕΛ.ΚΕ.
- Έλεγχος νομικών προσώπων ή νομικών οντοτήτων που έχουν διακόψει εργασίες πριν από τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου και τηρούσαν απλογραφικά βιβλία κατά τον χρόνο διακοπής.
- Έλεγχος φυσικών προσώπων που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα και τηρούν διπλογραφικά βιβλία, καθώς και του/της συζύγου ή του έτερου ΜΣΣ αυτών.
Ποιούς συγκεκριμένα ελέγχουν τα ΕΛ.ΚΕ.;
Τα ΕΛΚΕ εστιάζουν σε φορολογούμενους που πληρούν ένα ή περισσότερα από τα ακόλουθα κριτήρια:
- Ακίνητη Περιουσία: Η συνολική αξία της ακίνητης περιουσίας του φορολογουμένου, του/της συζύγου και των προστατευόμενων τέκνων, όπως υπολογίζεται στην ηλεκτρονική εφαρμογή του Ο.Π.Σ. Περιουσιολογίου της Α.Α.Δ.Ε., ανέρχεται αθροιστικά, για τουλάχιστον ένα έτος από την 1η Ιανουαρίου 2015 και μετά, στο ποσό από 1.000.000 έως 1.500.000 ευρώ.
- Τεκμαρτή Δαπάνη Διαβίωσης: Η ετήσια τεκμαρτή δαπάνη διαβίωσης, όπως προκύπτει από τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του φορολογικού έτους 2020, κυμαίνεται από 100.000 έως 150.000 ευρώ.
- Δαπάνες Απόκτησης Περιουσιακών Στοιχείων: Τα ποσά των δαπανών για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων ανέρχονται από 200.000 έως 400.000 ευρώ.
- Εμβάσματα προς το Εξωτερικό: Απέστειλαν στο εξωτερικό χρηματικά εμβάσματα συνολικού ύψους από 100.000 έως 200.000 ευρώ, σε τουλάχιστον ένα έτος από το 2015 και μετά. Αυτά τα εμβάσματα εντοπίζονται από τα στοιχεία που λαμβάνει η ΑΑΔΕ από πιστωτικά, χρηματοδοτικά ιδρύματα, ιδρύματα πληρωμών και εταιρείες παροχής επενδυτικών υπηρεσιών, καθώς και από τα στοιχεία των συνδικαιούχων των λογαριασμών χρέωσης για την αποστολή τους.