Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) ετοιμάζεται να υλοποιήσει ένα από τα πιο φιλόδοξα και τεχνολογικά προηγμένα προγράμματα διασταυρώσεων και ελέγχων για το 2026, εστιάζοντας στην καταπολέμηση της φοροδιαφυγής τόσο εντός όσο και εκτός Ελλάδας. Το πρόγραμμα καλύπτει ένα ευρύ φάσμα πηγών εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένων καταθέσεων, μισθών, συντάξεων, εσόδων επιχειρήσεων, ΦΠΑ και ακινήτων.
Με την ουσιαστική αξιοποίηση της Τεχνητής Νοημοσύνης και των Big Data Analytics, η ΑΑΔΕ στοχεύει στον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων και στην πάταξη οργανωμένων κυκλωμάτων που εμπλέκονται σε απάτες, φοροδιαφυγή και λαθρεμπόριο.
Το ανανεωμένο Επιχειρησιακό Σχέδιο της ΑΑΔΕ περιλαμβάνει εκτεταμένες ηλεκτρονικές διασταυρώσεις σε πλήθος τομέων: εισοδήματα, ακίνητα, τραπεζικές καταθέσεις, στοιχεία από πλατφόρμες βραχυχρόνιας μίσθωσης, δεδομένα myDATA, POS, ΦΠΑ και διασυνοριακές συναλλαγές.
Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται σε κλάδους που παρουσιάζουν υψηλή φορολογική παραβατικότητα και σημαντικά φορολογικά κενά. Η ΑΑΔΕ θα αξιοποιήσει σύγχρονα πληροφοριακά εργαλεία για τη δημιουργία «προφίλ κινδύνου» για κάθε φορολογούμενο, εντοπίζοντας αποκλίσεις μεταξύ δηλωθέντων εισοδημάτων, δαπανών και περιουσιακών στοιχείων.
Οι διασταυρώσεις θα επικεντρωθούν ειδικότερα σε:
- Κλάδους και επιχειρήσεις με σημαντικό φορολογικό κενό.
- Επιχειρήσεις με υψηλή ιστορική παραβατικότητα.
- Επιχειρήσεις με μεγάλες αποκλίσεις μεταξύ εσόδων και δαπανών.
- Επιχειρήσεις με ιστορικό παραβάσεων την τελευταία τριετία.
- Φορολογούμενους με μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ παρά την ύπαρξη δραστηριότητας.
- Προσυμπληρωμένους κωδικούς μισθών και συντάξεων για έλεγχο αξιοπιστίας.
- Αναδρομικές αποδοχές μέσω εργοδοτών και ασφαλιστικών ταμείων.
- Εισοδήματα από το εξωτερικό που δεν δηλώθηκαν στην Ελλάδα.
- Δηλώσεις αποβιωσάντων για τον εντοπισμό αδήλωτων ακινήτων.
Για την επιτυχή υλοποίηση αυτού του εκτεταμένου έργου, που περιλαμβάνει 183.138 διασταυρώσεις δηλώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων και ΦΠΑ, καθώς και 124.682 διασταυρώσεις εισερχόμενων πληροφοριών από αλλοδαπές αρχές, η ΑΑΔΕ βασίζεται σε ένα σύγχρονο ψηφιακό οπλοστάσιο. Αυτό περιλαμβάνει εκτεταμένη χρήση Τεχνητής Νοημοσύνης και Big Data Analytics, αντί παραδοσιακών μεθόδων.
Παράλληλα, θα αναπτύξει προφίλ για κάθε φορολογούμενο και θα χρησιμοποιήσει Προγνωστικά Μοντέλα Μηχανικής Μάθησης (Machine Learning) για την πρόβλεψη της παραβατικότητας και την ανάλυση της συναλλακτικής συμπεριφοράς. Οι αλγόριθμοι εντοπισμού σφαλμάτων θα είναι σε θέση να αναγνωρίζουν ψευδείς δηλώσεις και αιτήσεις ενισχύσεων με υψηλή πιθανότητα απάτης.
Μεγάλη Φοροδιαφυγή και Οικονομικό Έγκλημα
Για την αντιμετώπιση της εκτεταμένης φοροδιαφυγής και του οικονομικού εγκλήματος, η ΑΑΔΕ αναφέρει τα ακόλουθα:
- Θα αξιοποιηθούν τα δεδομένα των myDATA για τις μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ έτους 2024, με στόχο τον εντοπισμό φορολογούμενων που υπέβαλαν μηδενικές δηλώσεις ενώ είχαν πραγματική δραστηριότητα.
- Η Διεύθυνση Ειδικών Οικονομικών Υποθέσεων (ΔΕΟΣ) θα πραγματοποιήσει 900 έρευνες για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής/απάτης στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ.
- Θα εντοπιστούν επιχειρήσεις υψηλού κινδύνου προς έλεγχο, αξιοποιώντας τα Big Data της ΑΑΔΕ.
- Με τη χρήση δεδομένων από τον παγκόσμιο ιστό και κοινωνικά δίκτυα, θα εντοπιστούν ύποπτες συναλλαγές και φοροδιαφυγή στο ηλεκτρονικό εμπόριο (e-commerce).
- Θα αναπτυχθούν ιστορικά δεδομένα και προγνωστικά μοντέλα με τεχνικές μηχανικής μάθησης (ML) για την πρόβλεψη της παραβατικότητας.
- Θα ενταθούν οι έλεγχοι στο ενδοκοινοτικό εμπόριο με στόχο τον εντοπισμό υποθέσεων Carousel/MTIC fraud.
- Θα πραγματοποιηθεί ανάλυση της συναλλακτικής συμπεριφοράς των φορολογουμένων και ανίχνευση μη συμμόρφωσης.
- Μέσω της ανάλυσης της ψηφιακής εικόνας του φορολογουμένου, θα εντοπίζεται μη δηλωθείσα φορολογητέα ύλη, με σκοπό την ανίχνευση αποκλίσεων μεταξύ δηλωθέντων και πραγματικών εσόδων.
- Θα διενεργούνται παραμετρικές έρευνες λαθρεμπορίου με ανάλυση των δεδομένων των τελωνείων.
Ακίνητα και Βραχυχρόνιες Μισθώσεις
Η ακίνητη περιουσία παραμένει κεντρικό σημείο στις διασταυρώσεις και εντός του 2026. Οι ελεγκτές θα αναζητήσουν αδήλωτα εισοδήματα και «κρυφές» μεταβιβάσεις μέσω σαρωτικών ελέγχων σε:
- Πλατφόρμες Διαμοιρασμού: Θα πραγματοποιηθούν διασταυρώσεις του Αριθμού Μητρώου Ακινήτου (ΑΜΑ) με δεδομένα από πλατφόρμες βραχυχρόνιας μίσθωσης όπως Airbnb Ireland UC, Booking.com B.V., Vrbo (Expedia EGVR), προκειμένου να ελεγχθεί η συμμόρφωση για το φορολογικό έτος 2025, καθώς και αναδρομικοί έλεγχοι για τα έτη 2022-2023.
- Αδήλωτες Αγοραπωλησίες: Εξετάζονται μεταβιβάσεις ακινήτων του 2020 που δεν δηλώθηκαν ποτέ.
- Μητρώο Ιδιοκτησίας και Διαχείρισης Ακινήτων (ΜΙΔΑ): Στόχος είναι η δημιουργία ενός ψηφιακού φακέλου για κάθε ακίνητο, με διαλειτουργικότητα μεταξύ ΑΑΔΕ, Κτηματολογίου και συστημάτων μεταγραφών.
Συναλλαγές με το Εξωτερικό
Τα σύνορα δεν αποτελούν πλέον εμπόδιο για τον φορολογικό έλεγχο, καθώς σημαντικό μέρος του Σχεδίου της ΑΑΔΕ αφορά τη διεθνή συνεργασία. Η ΑΑΔΕ θα αξιοποιήσει πληροφορίες από περισσότερες από 80 χώρες σχετικά με εισοδήματα, τόκους, μερίσματα και τραπεζικές καταθέσεις Ελλήνων φορολογικών κατοίκων στο εξωτερικό. Μέσω των μηχανισμών DAC και FATCA, θα διενεργηθούν εκτεταμένες διασταυρώσεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς και επενδυτικά προϊόντα που δεν έχουν δηλωθεί στις ελληνικές φορολογικές αρχές.
Αναλυτικότερα, οι πληροφορίες θα προκύψουν από τις ακόλουθες διεθνείς συνεργασίες:
- DAC1 & DAC2/CRS: Διασταυρώσεις στο 50% των πληροφοριών από 80+ χώρες για μισθούς και συντάξεις, και στο 10% των στοιχείων για τόκους καταθέσεων.
- FATCA: Στοχευμένοι έλεγχοι (τουλάχιστον 10%) στα δεδομένα που αποστέλλουν οι ΗΠΑ.
- DAC4, DAC6: Έλεγχοι σε πολυεθνικούς ομίλους για μεταφορά κερδών (Country-by-Country reporting).
- DAC7: Εστιάζει στις διασυνοριακές συναλλαγές και στα δεδομένα ψηφιακών πλατφορμών.